关于印发《湖南财经工业职业技术学院
2022年度预算执行和资产、债务管理绩效审计实施方案》的通知
校属各部门、各二级学院：
《湖南财经工业职业技术学院2022年度预算执行和资产、债务管理绩效审计实施方案》已经学校研究同意，现印发给你们，请认真遵照执行。
附件：1.湖南财经工业职业技术学院2022年度预算执行和
资产、债务管理绩效审计实施方案
2.2022年度预算执行和资产、债务管理绩效审计项目
3.2022年度预算执行和资产、债务管理绩效审计工
作安排表
湖南财经工业职业技术学院
2023年4月24日
附件1
湖南财经工业职业技术学院
2022年度预算执行和资产、债务管理绩效
审计实施方案
一、项目背景
根据《教育系统内部审计工作规定》、湖南省教育厅、湖南省财政厅《关于进一步加强省属高校财务管理等有关事项的意见》、湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》等文件精神，单位内部审计机构应当按照国家有关规定和本单位的要求，定期对本单位及所属单位的财政财务收支和预算管理情况以及资金、资产、资源的管理和效益情况等进行审计。
现根据省教育厅下发的《湖南省2023年教育系统内部审计工作要点》《关于组织全省高校开展2022年度预算执行和资产、债务管理绩效内部审计的通知》要求，结合学校2023年党政工作要点及审计工作计划，开展学校2022年度预算执行和资产、债务管理绩效审计工作，并按要求将审计结果报告省教育厅，接受省教育厅对审计质量的评审和检查。
二、审计目标和范围
（一）审计目标
1.预算执行绩效
通过对学校2022年度预算执行情况进行审计，根据已设定的绩效目标，对预算收支的合规性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正的测量、分析和评判；
2.资产、债务管理绩效
通过对学校资产、债务管理情况进行审计，对学校实物资产使用管理和债务举借及其资金使用的合法性、合规性、真实性、完整性及效率性、效益性进行客观、公正的测量、分析和评判。
（二）审计范围
1.预算执行绩效
对2022年度纳入预算管理的所有预算执行的合规性和绩效性进行审计，对未完成绩效目标或偏离绩效目标较大的预算支出进行分析、评价。
2.资产、债务管理绩效
摸清实物资产和债务规模、结构情况，对学校实物资产使用管理情况、对外投资管理情况和债务举借的合法性、合规性及资金管理使用情况进行审计。
三、审计的内容和重点
（一）预算执行绩效审计主要内容
1.预算支出决策情况。主要审查预算编制及其绩效目标和绩效指标设置的合理性、科学性，预算编制决策的依据是否充分，程序是否规范到位。
2.预算管理和使用情况。主要审查资金到位率、预算执行率、资金使用合规性，财务管理状况，资产配置、使用、处置及其收益管理情况；统筹分析相关管理制度的健全性和制度执行的有效性。
3.预算执行绩效情况。主要审查预算绩效目标和绩效指标完成情况，实现的产出和取得的效益情况；从运行成本、管理效益、履职效能、社会效应、可持续发展能力和服务对象满意度等方面，综合分析学校整体及核心业务实施效果。
4.上年度审计查出相关问题的整改情况。
（二）资产管理绩效审计主要内容
资产管理制度和实物资产管理情况，重点关注存量国有资产盘活处置情况，尤其是土地及房屋建筑物使用管理情况，具体包括：
1.资产管理制度建设及运行情况。审查是否有建立资产管理制度并有效执行，是否明确相关部门和岗位的职责权限，是否按照国有资产管理相关规定，明确资产的清产核资、调剂、租借、对外投资、处置的具体程序和审批权限。是否建立并严格执行资产监督管理。
2.资产配置情况。审查资产配置程序是否合规，关注需求论证与预算是否合理，资产配置重大事项是否经可行性研究和集体决策并履行了审批程序，是否编制了合理预算；关注资产配置是否“超标准，超限额，超数量”；关注资产购置方式是否合规，列入政府采购目录的资产是否执行了政府集中采购，达到公开招投标限额的资产是否进行了公开招投标。
3.资产处置情况。审查资产处置是否按规定报批报备，处置收入是否纳入预算管理并统一核算，有无设立出租、出借备查账，是否签订合同，资产的处置收入是否实行“收支两条线”管理，租金是否及时收回，相关收益是否纳入预算统筹。
4.账实相符情况。现场察看实物，检查资产是否真实存在并账实相符，是否存在账外资产或虚列资产等情况。资产是否及时办理验收并规范入账、是否形成账外资产、需要办理固定资产权属登记的是否及时办理、是否及时办理转资或预转资。
5.存量资产清查处置情况。审查资产盘活处置专项工作落实情况，对照省政府清查处置专项行动方案及《清查处置全省教育系统闲置国有资产实施方案》等文件，审查是否全面清理清查存量资产现状，是否按要求制定并积极推进清理闲置、低效资产盘活处置方案，是否优先内部挖潜、盘活利用闲置资产用于改善基本办学条件。重点摸清 2022 末现有土地及房屋建筑物面积、价值、权属性质、使用状况（在用、出租出借、闲置等），以及处置推进情况。
（三）债务管理绩效审计主要内容
1.关注债务的规模、结构情况。摸清 2022 年末学校债务总量和债务类型，关注债务的真实性、完整性和准确性。一是审查金融机构贷款合同等资料，逐笔厘清学校金融机构贷款的举借时间、利息、用途和偿还等情况。二是审查往来款明细账、合同（协议）等资料，逐笔厘清学校通过拖欠工程款、融资租赁和个人集资等方式形成的其他债务情况。三是审查法律文书、文件和凭证等资料，逐笔厘清学校因担保、诉讼或仲裁等原因可能形成的或有负债情况。四是审查学校填报的债务监测平台数据是否存在多报、少报、重报、漏报、错报等问题。
2.债务举借情况。关注学校债务举借的合法性和合规性，重点关注截至 2022 末有债务余额的举借情况。一是审查学校新增债务和债务余额是否控制在规定的债务限额之内，银行贷款是否严格履行申报审核程序。二是审查学校是否违规向商业银行和政策性银行之外的社会融资（包括采取融资租赁、BT 或 BOT、教职工集资、向个人或单位借款等非银行贷款方式融资建设）。三是审查学校是否违规利用学校资产资源进行担保、抵押贷款以及收费权质押贷款，是否存在融资费用、居间费用过高以及通过基金会、校友会等违规举借债务等问题。
3.债务资金管理使用情况。关注截至 2022 末有债务余额的债务资金使用的合规性。一是审查学校债务资金是否按贷款申请批准的用途专款专用，是否违规用于学校人员经费和公用经费等经常性支出、公车购置以及楼堂馆所建设、房地产等禁止性支出，是否未将借新还旧债务资金专项用于偿还当年到期债务，是否违规使用债务资金购买理财产品或对外出借等。二是审查学校债务资金的使用效益，是否存在资金闲置或损失浪费等问题。三是审查学校使用贷款资金建设的工程项目或设备采购等是否严格执行财政投资评审、政府采购、工程招投标等程序，是否存在超概算超规模建设等问题。
四、审计程序和方法
（一）审计程序
1.审计准备阶段（2023年3月27日—2023年4月23日）
（1）收集相关法规制度、文件、资料、信息，组织参与审计的人员进行学习。
（2）向学校财务处、资产处等相关部门及人员调查了解2022年度学校预算绩效管理、预算绩效体系和指标建立等情况，债务规模、结构情况和实物资产使用管理情况等。了解相关基础资料的准备情况，对有关资料进行初步审查，讨论并编制审计方案，确定审计组成员。
（3）下达审计通知书。
2.审计实施阶段（2023年4月24日—2023年6月1日）
（1）组织召开审计进场会，审计组成员分工。
（2）审计组按照分工情况实施审计，检查会计账目、会计凭证、报告，分析相关数据，编制并及时复核审计工作底稿，查找存在的问题，从管理机制、体制的角度来分析问题，提出审计建议，完善管理。
3.审计报告阶段（2023年6月2日—2023年6月15日）
（1）审计组副组长收集审计工作底稿后，编撰审计工作底稿，审计报告（草稿）经审计小组进行集体讨论、认真审核、汇总形成审计报告征求意见稿。
（2）征求被审计部门的意见后，修订审计报告和审计建议书，审计组复核，研究评价意见和需要作出处理意见的事项，正式拟订审计报告呈送相关领导审定后，形成审计报告正式稿。
4.审计整改阶段（2023年6月16日—9月16日）
（1）学校审计组组长组织对审计报告提出的问题进行分解，并提交各相关部门。
（2）各相关部门负责人对本部门涉及问题组织讨论，研讨整改方案，并组织本部门相关人员整改到位。
（3）各相关部门提交整改方案及整改结论报告。
（二）审计方法
为取得被审计对象基础数据和资金、资产、债务使用管理绩效情况等，通过资料收集、座谈交流、实地核查、问卷调查等方式，采用目标评价法、成本效益分析法、最低成本法、比较法、公众评判法、因素分析法、标杆管理法等，对预算执行和资产、债务管理绩效情况进行审计。
五、审计组成员及分工
（一）审计组成员
项目审计组由学校内审人员和受委托的会计师事务所组成
审计组长：周宇霞 黄晓辉
审计组副组长：胡小丽 魏 琼
审计组成员：黄 巍 胡 燕
（二）审计组分工
审计组组长：负责协调与被审计部门关系，负责现场审计的具体分工、现场审计并组织审计组成员讨论交流、负责项目后期交换意见、复核审计报告等。
审计组副组长（主审）：负责政策、法规及学校有关规章制度等资料的收集，并组织学习；审计预算执行及绩效情况、资产、债务管理绩效情况并复核审计证据，形成审计工作底稿，复核汇总审计资料，撰写审计报告初稿，完成审计档案的立卷工作。
魏琼、胡小丽：具体负责学校2022年度预算支出实质性审计程序的实施，资产管理制度和实物资产管理，债务资金使用管理实质性审计程序的实施，重点审查预算支出决策情况、预算执行绩效情况，资产管理制度的健全性和实物资产管理的合规性和有效性，债务资金使用管理的合规性、经济性、效益性和效果性。
黄巍、胡燕:具体负责学校2022年度预算管理、预算收入实质性审计程序的实施，债务规模和结构、债务举借情况实质性审计程序的实施，并重点审计期间其他收入的完整性，管理模式的科学性。
附件2
2022年度预算执行和资产、债务管理绩效审计项目
1.对上年度（2021年度）预算执行绩效审计整改情况进行后续审计跟踪；
2.对学校2022年度预算执行绩效情况进行审计；
3.对学校资产管理绩效情况进行审计；
4.对学校债务管理绩效情况进行审计；
5.对信息工程学院2022年度预算执行绩效情况进行审计；
6.对图文信息中心2022年度预算执行绩效情况进行审计；
7.对全院2022年度的学生活动费（各二级学院、公共课部、思想政治课部及团委）预算执行绩效情况进行审计；
8.对全院2022年度的创新创业专项经费（含创新创业中心的创新创业孵化专项经费和招生就业处的求职创业补贴专项）预算执行绩效情况进行审计；
9.对后勤服务中心2022年度的电费、自来水费专项经费预算执行绩效情况进行审计；
10.对后勤服务中心2022年度的教工食堂运行经费预算执行绩效情况进行审计。
