院属各部门：

《湖南财经工业职业技术学院2021年度预算执行和“双一流”资金绩效审计实施方案》已经学院研究同意，现印发给你们，请认真遵照执行。

特此通知。

附件：1.湖南财经工业职业技术学院2021年度预算执行和“双一流”资金绩效审计实施方案

      2.2021年度预算执行和“双一流”资金绩效审计项目

3. 2021年度预算执行和“双一流”资金绩效审计工作

安排表

湖南财经工业职业技术学院

2022年4月21日

附件1

湖南财经工业职业技术学院

2021年度预算执行和“双一流”资金绩效审计实施方案

一、编制依据

根据《教育系统内部审计工作规定》（教育部第17号令）第十七条、湖南省教育厅、湖南省财政厅《关于进一步加强省属高校财务管理等有关事项的意见》（湘教发〔2015〕40号）、《湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省2022年教育系统内部审计工作要点》（湘教发〔2022〕11号）、《关于开展2021年度高校预算执行和“双一流”资金绩效审计的通知》（湘教发〔2022〕49号）、《学院党政工作要点》等文件精神，学院应完成2021年度预算执行和“双一流”资金绩效审计工作，并将审计报告上报省教育厅。现结合学院实际，制定本方案。

二、审计目标和范围

（一）审计目标

通过对学院2021年预算执行和“双一流”资金绩效情况进行审计，根据已设定的绩效目标，对预算收支的经济性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正的测量、分析和评判。

（二）审计范围

对2021年度纳入预算管理的所有预算执行的合规性和绩效性进行审计。对2021年度“双一流”建设资金使用管理的合规性、经济性、效率性和效益性进行审计。对未完成绩效目标或偏离绩效目标较大的预算支出进行分析、评价。

三、审计的内容和重点

1.预算支出决策情况。主要审查预算编制及其绩效目标和绩效指标设置的合理性、科学性，预算编制决策的依据是否充分，程序是否规范到位。

2.预算管理和使用情况。主要审查资金到位率、预算执行率、资金使用合规性，财务管理状况，资产配置、使用、处置及其收益管理情况；统筹分析相关管理制度的健全性和制度执行的有效性。

3.预算执行绩效情况。主要审查预算绩效目标和绩效指标完成情况，实现的产出和取得的效益情况；从运行成本、管理效益、履职效能、社会效应、可持续发展能力和服务对象满意度等方面，综合分析学院整体及核心业务实施效果。

4.“双一流”资金安排和使用情况。审查“双一流”资金预算编制科学性、资金分配合理性，资金到位率、预算执行率，资金使用合规性和结余情况；分析资金预算的合理性、拨付的及时性以及专款专用、跟踪监管的措施。重点审查资金在使用过程中是否存在截留、挪用及损失浪费情况。

5.“双一流”资金对应的项目管理和实施情况。主要审查项目立项依据充分性、程序规范性、管理制度健全性、制度执行有效性，审查项目立项、批复、实施、管理、完成、验收等程序的规范性、科学性、有效性。

6.“双一流”资金绩效目标及完成情况。分析资金管理和使用的经济性、效益性和效果性，审查实际完成率、质量达标率、完成及时性、成本节约率、实施效益等绩效目标完成情况。在关注经济效益的同时，关注社会效益、环境效益和群众满意度。

7.上年度审计查出相关问题的整改情况。

四、审计程序和方法

（一）审计程序

1.审计准备阶段（2022年3月23日—2022年4月21日）

（1）收集相关法规制度、文件、资料、信息，组织参与审计的人员进行学习。

（2）向学院财务处等相关部门及人员调查了解2021年度学院预算绩效管理、预算绩效体系和指标建立等情况，“双一流”资金绩效目标及资金使用、绩效评价情况。了解相关基础资料的准备情况，对有关资料进行初步审查，讨论并编制审计方案，确定审计组成员。

（3）下达审计通知书。

2.审计实施阶段（2022年4月22日—2022年5月14日）

（1）组织召开审计进场会，审计组成员分工。

（2）审计组按照分工情况实施审计，检查会计账目、会计凭证、报告，分析相关数据，编制并及时复核审计工作底稿，查找存在的问题，从管理机制、体制的角度来分析问题，提出审计建议，完善管理。

3.审计报告阶段（2022年5月15日—2022年5月25日）

（1）审计组副组长收集审计工作底稿后，编撰审计工作底稿，审计报告（草稿）经审计小组进行集体讨论、认真审核、汇总形成审计报告征求意见稿。

（2）征求被审计部门的意见后，修订审计报告和审计建议书，审计组复核，研究评价意见和需要作出处理意见的事项，正式拟订审计报告呈送相关领导审定后，形成审计报告正式稿。

4.审计整改阶段（2022年5月26日—7月25日）

（1）学院审计组组长组织对审计报告提出的问题进行分解，并提交各相关部门。

（2）各相关部门负责人对本部门涉及问题组织讨论，研讨整改方案，并组织本部门相关人员整改到位。

（3）各相关部门提交整改方案及整改结论报告。

（二）审计方法

为取得被审计对象基础数据和资金使用绩效情况等，通过资料收集、座谈交流、实地核查、问卷调查等方式，采用目标评价法、成本效益分析法、最低成本法、比较法、公众评判法、因素分析法、标杆管理法等，对预算执行和“双一流”资金绩效情况进行审计。

五、审计组成员及分工

（一）审计组成员

项目审计组由学院内审人员和受委托的会计师事务所组成

审计组长：黄晓辉  胡小丽

审计组副组长：魏  琼

审计组成员：黄亚丽  胡  燕  刘  婷  屈  璠

（二）审计组分工

审计组组长（主审）：负责协调与被审计部门关系，负责现场审计的具体分工、现场审计并组织审计组成员讨论交流、负责项目后期交换意见、撰写并复核审计报告等。

审计组副组长：负责政策、法规及学院有关规章制度等资料的收集，并组织学习，复核汇总审计资料，撰写审计报告初稿，审计档案的立卷。

审计预算支出及绩效情况、“双一流”资金绩效并复核审计证据，审计工作底稿，重点审计预算执行的合规性和绩效性，“双一流”建设资金使用管理的合规性、经济性、效益性和效果性。

魏琼、黄亚丽：具体负责学院2021年度预算支出实质性审计程序的实施，重点审查预算支出决策情况、预算执行绩效情况、“双一流”建设专项资金安排和使用情况、项目管理和实施情况及绩效目标完成情况。

胡燕、刘婷、屈璠:具体负责学院2021年度预算管理、预算收入实质性审计程序的实施，并重点审计期间其他收入的完整性，管理模式的科学性。

附件2

2021年度预算执行和“双一流”资金绩效审计项目

1.对上年度（2020年度）预算执行绩效审计整改情况进行后续审计跟踪；

2.对学院2021年度预算执行绩效情况进行审计；

3.对学院2021年度“双一流”资金绩效情况进行审计；

4.对思想政治课部预算执行绩效情况进行审计；

5.对经贸系预算执行绩效情况进行审计；

6.对组织人事处师资培训预算执行绩效情况进行审计；

7.对教务处技能竞赛、技能抽考与技能节经费项目预算执行绩效情况进行审计；

8.对教务处、会计系、机电工程系、汽车工程系教学设施设备投入预算执行绩效情况进行审计；

9.对学生处学生资助专项费用预算执行绩效情况进行审计；

10.对招生就业处就业经费预算执行绩效情况进行审计；

11.对后勤服务中心绿化养护项目预算执行绩效情况进行审计。

附件3

2021年度预算执行和“双一流”资金绩效审计工作安排表